为规范工会审计工作，保证审计质量，明确审计责任，根据《工会法》、国家审计署《关于内部审计工作的规定》和上级工会有关规定，制定本规程。 

    第一章 审计准备 

    第一条 审计立项 

    工会审计机构根据年度审计计划确定审计项目。审计项目内容包括：审计项目名称，审计类别，预定审计时间，被审计单位名称等。 

    根据确定的审计项目，组织审计人员，组成审计组，并指定审计组长。 

    审计组由2 名以上审计人员组成，实行组长负责制，组长由工会审计机构负责人指派。 

    第二条 制定审计方案 

    审计组在实施审计前应熟悉与审计事项有关的法律、法规和政策，了解被审计单位的基本情况，拟定审计方案。审计方案主要内容包括：被审计单位名称、审计方式、编制方案的依据；审计范围、内容及重点；审计步骤及日程安排；审计人员及分工；审计中应注意的事项等。 

    审计方案由工会审计机构负责人批准后实施，重大审计项目的审计方案应征得工会经费审查委员会领导同意后实施。 

    第三条 发出审计通知书 

    工会审计机构应在实施审计3日前，向被审计单位送达审计通知书。 

    审计通知书由审计组起草。内容包括：被审计单位名称；审计依据；审计的范围和内容；审计的起始日；对被审计单位配合审计工作的要求；审计机构名称。 

    审计通知书由工会审计机构负责人审核签发。 

    第二章 审计实施 

    第四条 工会审计机构应建立审计认证制度。审计机构应书面要求被审计单位法定代表人和财务主管人员就与审计事项有关提供的会计资料的真实、完整和其他相关情况予以认证。审计组应将被审计单位交回的认证书作为审计证据编入审计底稿。 

    第五条 听取被审计单位的情况介绍，根据需要，可个别访谈，召开座谈会等，了解被审计单位有关情况。 

    被审计单位应提供会计凭证、会计账薄、会计报表、银行对账单、收款票据存根及有关文件、预算（计划）、合同（协议）、规章制度等资料。 

    被审计单位应对提供审计的全部资料真实性、完整性负责。 

     第六条 审计取证。审计组和审计人员实施审计时，可以运用检查、监盘、观察、查询、计算等方法，审查被审计单位银行开户、会计凭证、会计账薄、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券和被审计单位运用电子计算机管理工会经费收支、财务收支的财务会计核算系统，取得审计证据。  

    第七条 编制审计工作底稿。审计人员实施审计时，对审计中发现的重要事项，应详细、准确地记录于审计工作底稿上，并注明资料来源。 同时，审计人员还应对审计查明的问题，进行审计评价。提出处理的初步意见，并对审计工作底稿的真实性负责。 

    第八条 检查审计实施结果。在审计实施即将结束前，审计组应对照《审计方案》，检查审计结果。对未达到审计方案规定要求或取证不全的，应继续补充审计或取证。 

    第三章 审计终结 

    第九条 审计人员整理和审查审计工作底稿，并对审计工作底稿真实性负责。 

    第十条 审计组长根据审计人员整理的审计工作底稿，在认真复核和鉴定的基础上，及时编写审计报告初稿。审计组长对审计报告所列问题的真实性负责。 

     第十一条 审计报告初稿应征求被审计单位意见。被审计单位若对审计报告有异议的，在收到审计报告之日起10 日内将书面意见和审计报告一并返回，审计组应进一步核实情况，并视情况修改审计报告。如在规定期限内未提出书面意见，视为对审计报告无异议，并由审计人员予以注明。 

    第十二条 审计组将修改定稿的审计报告报送工会审计机构负责人（或工会经费审查委员会领导）审定。 

    第十三条 工会审计机构（或工会经费审查委员会）应在审定审计报告的基础上，对被审计单位出具审计意见书。 

    第十四条 审计结束，在发出审计意见书后一个月内，审计组长应负责将审计项目材料收集、整理、立卷归档。